会计证考试财经法规经典笔记（8）

　　五、专用存款账户

　　(一)专用存款账户的概念

　　(二)专用存款账户的开户要求

　　(三)专用存款账户的使用范围

　　不能支取现金的是：

　　1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

　　2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

　　5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付。

　　【例题2-9?教材例题?判断题】(P80)

　　【例题2-10?教材例题?单项选择题】(P80)

　　【例题1.单项选择题】存款人依法对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是()。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　参考答案：C

　　【例题2.判断题】单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。()

　　参考答案：错

　　【例题3.判断题】《人民币银行结算账户管理办法》规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。()

　　参考答案：错

　　【例题4.单项选择题】根据《银行账户管理办法》的规定，企业对更新改造资金可以申请开立的银行账户是()。

　　A.基本存款账户

　　B.专用存款账户

　　C.一般存款账户

　　D.临时存款账户

　　参考答案：B

　　【例题5.单项选择题】为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立()。

　　A.一般存款账户

　　B.基本存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　参考答案：C

　　【例题6.多项选择题】存款人有下列资金可以申请开立专用存款账户的是()。

　　A.财政预算外资金

　　B.住房基金

　　C.基本建设资金

　　D.社会保障基金

　　参考答案：ABCD

　　【例题7.多项选择题】企业因( )资金管理的需要，可以向银行开设专用存款账户。

　　A.更新改造资金

　　B.商品收购款

　　C.期货交易保证金

　　D.财政预算外资金

　　参考答案：ACD

　　六、临时存款账户

　　(一)临时存款账户的概念

　　(二)临时存款账户的开户要求

　　条件：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资

　　(三)临时存款账户的使用范围

　　有效期最长不得超过2年;注册验资的验资期间只收不付。

　　【例题2-11?教材例题?案例分析题】( P81)

　　【例题1.多项选择题】下列情形，存款人可以申请开立临时存款账户的是()。

　　A.设立临时机构

　　B.异地建筑施工

　　C.注册验资

　　D.证券交易结算

　　参考答案：ABC

　　【例题2.判断题】存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立专用存款账户。()

　　参考答案：错

　　【例题3.单项选择题】临时存款账户的有效期最长不得超过()。

　　A.六个月

　　B.1年

　　C.2年

　　D.5年

　　参考答案：C

　　【例题4.不定项选择题】在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是()。

　　A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金

　　B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款

　　C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制

　　D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理

　　参考答案：D

　　【例题5.判断题】存款人为注册资验资而开设的临时存款账户，在验资期间只收不付。()

　　参考答案：对

　　【例题6.多项选择题】下列有关银行账户的表述中，正确的有()。

　　A.现金缴存可以通过一般存款账户办理

　　B.现金支取可以通过一般存款账户办理

　　C.注册验资可以申请开立临时存款账户

　　D.注册验资可以申请开立专用存款账户

　　参考答案：AC