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表3－l0“原材料”明细分类账
材料名称 | 计量单位 | 数量 | 单价 | 金额 |
甲材料 | 千克 | 2 000 | 50 | 100 000 |
合计 |
|
|
| 140 000 |
表3－11“应付账款”明细分类账
债权人名称 | 应付账款余额 |
市物资公司 | 12 000 |
合计 | 2 0000 |
沪东公司2009年3月份发生的有关“原材料”和“应付账款”的交易或事项及其账务处理见【例3－23】、【例3－28】、【例3－31】和【例3－32】。
根据【例3－38】资料，采用平行登记方法登记“原材料”和“应付账款”总分类账户及其明细分类账户，见表3－l2至表3－17。
表3－l2 总分类账户
账户名称：原材料 单位：元
2009年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | |
月 | 日 | 号码 | |||||
3 | 1 |
| 月初余额 |
|
| 借 | 140 000 |
3 | 3l |
| 本月合计 | 31 000 | 149 000 | 借 | 22 000 |
表3－13 原材料明细分类账户
账户名称：甲材料 数量单位：千克
2009年 | 凭证 | 摘要 | 收入 | 发出 | 结余 | |||||||
月 | 日 |
| 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | |
3 | 1 |
| 月初余额 |
|
|
|
|
|
| 2 000 | 50 | 100 000 |
3 | 31 |
| 本月合计 | 300 |
| 15 000 | 2 100 |
| 105 000 | 200 | 50 | 10 000 |
表3－14 原材料明细分类账户
账户名称：乙材料 数量单位：千克
2009年 | 凭证 | 摘要 | 收入 | 发出 | 结余 | |||||||
月 | 日 |
| 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | |
3 | 1 |
| 月初余额 |
|
|
|
|
|
| 1 000 | 40 | 40000 |
3 | 31 |
| 本月合计 | 400 |
| 16 000 | 1 100 |
| 44 000 | 300 | 40 | 12 000 |
表3－15 总分类账户
账户名称:应付账款 单位:元
2009正 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | |
月 | 日 | 号码 | |||||
3 | 1 |
| 月初余额 |
|
| 贷 | 20 000 |
3 | 31 |
| 本月合计 | 30 000 | 18 720 | 贷 | 8 720 |
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